в спор, в който ИФНС Русия се използва концепцията за"отчета на приходите"(член 7 и 312 НК на РФ), иначе известни като"бенефициарный собственик на"правила, излезе в началото на ноември. в Москва (съд) постанови решение в полза на инспекторитеСъдът се съгласи с данъчната служба (инспекция), че намалената ставка на данък може да се дължи на факта, че кипърски фирми, които са получили дивиденти от Русия са"кондуит"на компанията, не е действително право на дивидент и не може, така че, се ползват с привилегиите, предвидени в руско-кипрского на данъчно споразумение. През 2011 г РП"Северстал"(данъкоплатците или обществото) са разпределени дивиденти до четири кипърски на акционерите. При това са използвани пет ставки, предвидени в Данъчното споразумение между Русия и Кипър. В хода на проверката инспекция е установено, че за кипърски компании впоследствие бяха прехвърлени средствата, получени за компании, регистрирани на Британските Вирджински острови (ГВИ). Според проверката, следва, че тези офшорни компании са действителните получатели на дивиденти, което означава, че данък трябва да плати глоба от петнадесет, а не пет. Инспекторите нареди на руската компания да изплати останалата данък и такси), но компанията не е съгласен с данъчните претенции и оспорвания им в съда.
Прехвърляне на парични средства проведе в транзитна база.
Кипър компаниите, удовлетворяваща дивиденти, получени от свързани дружества, регистрирани в ГВИ, с която Русия не е данъчно споразумение.
Дейност на кипърски компании са били изкуствен характер. Те не носят на всички действия, с изключение на приемането и предаването на паричните средства. Данъчното законодателство, действовавшим в проверяемом период не са установени критерии за определяне на бенефициарного на собственика приходи. Притежаването на действително право на доход под формата на дивидент в достатъчна степен се потвърждава от правото на собственост върху акции на руската компания. Кипърски дружества, които не са обект на никакви ограничения (в рамките на закон или договор) за рециклиране на получените дивиденти. На събрание на акционерите на руската компания през 2011 г. е взето решение за изплащане на дивидент за 2010 г и първото тримесечие и първо полугодие на 2011 година. Както подсказва отговор от кипърски данъчни власти на молбата, посока руски инспектори, че кипърски компании се използват получени дивиденти на първо място изплаща дивиденти на своите акционери на Британските Вирджински острови. Фирми ГВИ, който е получил средства са свързани с руската компания, както е видно от списъка на клонове на дружеството. Кипърски компании не разполагат с активи, с изключение на акции на руската компания. Дивиденти по акциите на компанията възлиза на 99 своите доходи. Кипърски компании имат законово право да се разпорежда с акции. Директори на фирми само е имал право да вземе решение за обезпечение на акции в една определена банка или обмен на акции от свързани с него лица, но нямат право сами да вземат решения по отчуждению акции. Това се вижда от извлечения за движението на парични средства от кипърски компании е, че те могат само да се насочат към плащане на дивиденти на акционерите дивиденти, получени от руската компания. Решението на съда се споменава отговор от кипърски данъчната служба, в която той потвърди, че кипърски компании са напълно независими. Въпреки това, съдът не е съгласен с тази позиция, на основание, че, според съда, опровергава от реалните факти. Съдът също така отхвърли твърдението, че фактът, че една от компаниите използва дивиденти, получени при изплащането на заема, се оказа, че въпросната фирма е била независима. Съдът счита, че, тъй като компанията е получила кредит за придобиване на акции, при погасяване на кредит е еквивалент на изплащане на дивиденти на офшорни акционери. Съдът стигна до заключението, че кипърски компании не са истински функции, свързани с управлението на активи и выбытия приходи от дивиденти. Според съда, тяхната основна функция се състои в това, да благоприятния данъчен режим за разпределение на печалбата на руската компания в процеса на превод на печалбите в офшорни зони. Съдът постанови, че коментарите на Организацията за икономическо сътрудничество и модел на Конвенция трябва да се прилагат при тълкуването на понятието бенефициарного на собственика. Съдът също така постанови, че руската компания не е могла да не знае, че дивидентите, платени от са били прехвърлени на дружеството на BVI, което показва, че действията му са били насочени за получаване на необосновани данъчни ползи. Това решение е още един в серия от неблагоприятни съдебни решения, предполагающих прилагането на"действително право на концепцията за приходите".
Някои от аргументите, използвани от данъчната служба може да се прилага не само за получаване на дивиденти и други плащания, които се облагат с данък при източника, например, лихви и роялти.
В този случай, компаниите, които плащат дивиденти, лихви и роялти от Русия и се прилага намалена ставка на данъка е необходимо: да се съберат доказателства (документи, доклади, записи на операциите), че чужди получателите на доходи са действителни собственици на доходи, така че, за да бъде в добра позиция, за да защити прилагането на намалена данъчна ставка за залагания, ако възникват въпроси по време на проверките. Искане на чуждестранни получатели на доходи предоставят писмени доказателства на неговия статут като действителните получатели на доходи. Възможност за заявка на такова потвърждение е предвидено в текущата версия, параграф 1 член 312 от Данъчния кодекс. От следващата година той ще се превърне в задължително условие за получаване на потвърждение, заедно с удостоверението за пребиваване преди датата на изплащане на доходите. Име EY се отнася за глобалната организация и може да се отнася до една или няколко дружества, които са в състава на Ernst младите глобално общество, всяка от които е отделно юридическо лице. Ърнст и Янг, global Limited, британската компания, ограничена гаранция за неговите членове, не предоставя услуги на клиенти.
